Ulga dla osób samotnie wychowujących dziecko

Jeśli samodzielnie opiekujesz się dzieckiem, możesz ubiegać się o ulgę podatkową zwaną Single Person Child Carer Credit (SPCCC), która zmniejsza kwotę podatku do zapłacenia.
Ulga SPCCC jest przyznawana osobie, która mieszka z dzieckiem przez cały rok lub większą jego część (ponad 6 miesięcy). Taki opiekun zwany jest głównym wnioskodawcą (Primary claimant).

Jeśli jesteś głównym wnioskodawcą, możesz zrzec się swojego prawa do ulgi na rzecz innej osoby, zwanej wnioskodawcą dodatkowym (Secondary claimant), jeśli dziecko mieszka z nią przez ponad 100 dni w roku i spełnia wszystkie inne warunki kwalifikujące.

Nie możesz ubiegać się o SPCCC, jeśli:

• jesteście wspólnie opodatkowani jako małżeństwo lub partnerzy cywilni, żyjecie w związku małżeńskim lub partnerskim (o ile nie jesteście w separacji) lub mieszkasz z konkubentem,

• jeśli żyjesz w konkubinacie, nie możesz ubiegać się o SPCCC za rok, w którym przestaliście mieszkać razem. Nie możesz ubiegać się o SPCCC za rok, w którym owdowiałeś lub zostałeś żyjącym partnerem cywilnym. Możesz ubiegać się o SPCCC w kolejnych latach, jeśli się kwalifikujesz.

Główny wnioskodawca
Głównym wnioskodawcą jest osobą, z którą kwalifikujące się dziecko (patrz poniżej) mieszka przez ponad 6 miesięcy w roku.

Jeśli oboje rodzice sprawują opiekę w równym stopniu (na mocy orzeczenia sądu), o uprawnieniu do ulgi decyduje to, które z rodziców otrzymuje zasiłek na dziecko. Dziecko mieszkające z dala od domu podczas uczęszczania do koledżu jest uważane za kwalifikujące się dziecko, jeśli nadal jest utrzymywane przez wnioskodawcę i wraca do domu poza okresem semestralnym.

Dodatkowy wnioskodawca
Osoba ubiegająca się o świadczenie główne może zrzec się SPCCC na rzecz osoby ubiegającej się o świadczenie dodatkowe. Dodatkowy wnioskodawca musi spełniać dokładnie te same warunki, z wyjątkiem tego, że dziecko mieszka z nim przez większą część roku.

Dodatkowy wnioskodawca nie musi sprawować opieki prawnej nad kwalifikującym się dzieckiem, ale musi udowodnić, że dziecko mieszka z nim przez co najmniej 100 dni w roku. Pełen dzień liczy się, jeśli dziecko przebywa z nim przez większość tego dnia, np. jeśli dziecko przebywa z nim od soboty rano do niedzieli wieczorem, można to policzyć jako 2 dni.

Kwalifikujące się dziecko
Kwalifikujące się dziecko to dziecko, które:

• urodziło się w roku podatkowym;

• jest w wieku poniżej 18 lat na początku roku podatkowego;

• ukończyło 18 lat na początku roku podatkowego, ale uczy się w pełnym wymiarze godzin lub

• kwalifikuje się do ulgi podatkowej na dziecko niezdolne do pracy.

Dzieckiem kwalifikowanym może być:

• twoje własne dziecko;

• dziecko adoptowane:

• każde dziecko, które wspierasz i utrzymujesz na własny koszt. Jednakże dzieci przybrane (foster children) nie kwalifikują się do SPCCC.

Zrzeczenie się uprawnień
Jeśli jesteś głównym wnioskodawcą i nie chcesz ubiegać się o ulgę, możesz zrzec się (zrezygnować) z prawa do ulgi. Zrzeczenie to pozostanie w mocy do momentu jego wycofania. Następnie kredyt zostanie przywrócony na początku następnego roku podatkowego. (Na przykład, jeśli wycofasz swoją rezygnację w dniu 15 maja 2024 r., SPCCC zostanie przywrócony na lata podatkowe od 2025 r.).
Tylko jedna ulga na kwalifikujące się dziecko jest dostępna dla głównego wnioskodawcy. Jeśli masz więcej niż jedno kwalifikujące się dziecko, możesz otrzymać tylko jeden zasiłek dla opiekuna samotnie wychowującego dziecko na te dzieci.

Jeśli jednak masz więcej niż jedno kwalifikujące się dziecko i zrzekasz się prawa do SPCCC, wówczas 2 lub więcej osób ubiegających się o dodatek może ubiegać się o ulgę, jeśli każda z nich opiekuje się kwalifikującym się dzieckiem przez ponad 100 dni w roku.

Stawki
Ulga dla opiekuna samotnie wychowującego dziecko wynosi 1750 euro w 2024 r. Jeśli otrzymasz SPCCC, masz również prawo do podwyższenia standardowego przedziału podatkowego o 4000 euro.

Jak złożyć wniosek?
Jeśli jesteś głównym wnioskodawcą, możesz ubiegać się o SPCCC online, korzystając z usługi Revenue myAccount. Możesz również ubiegać się o ulgę wypełniając formularz SPCC1 (pdf) i wysyłając go do Revenue.

Jeśli płacisz podatek w systemie samooceny, ubiegasz się o SPCCC za pośrednictwem usługi Revenue Online Service (ROS) w swoim zeznaniu podatkowym (formularz 11).

Więcej informacji na temat ulgi z tytułu samotnego wychowywania dziecka można znaleźć na stronie internetowej Revenue. Dla owdowiałych rodziców istnieją dodatkowe ulgi.

Jeśli jesteś rodzicem w separacji lub rozwiedzionym, zasięgnij informacji na temat ulg podatkowych w przypadku płacenia i otrzymywania świadczeń alimentacyjnych.