Rozliczanie podatku dochodowego

Rok podatkowy rozpoczyna się pierwszego stycznia a kończy się 31 grudnia każdego roku. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym w odniesieniu do swego całkowitego dochodu, niezależnie od źródła pochodzenia, podlega każda osoba fizyczna, która jest rezydentem, zwyczajowym rezydentem i osobą zamieszkałą w Irlandii. 

Osoba, która nie jest rezydentem w państwie zwykle podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym z tytułu dochodów w swoim kraju. Jeśli nie rezydentem, ale stale zamieszkuje w Irlandii, również podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od dochodów zagranicznych (innych niż zarobków zagranicznych), w przypadku gdy dochody zagraniczne przekraczają kwotę €3810 w danym roku podatkowym. Stanowisko to może być modyfikowane na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Status zamieszkania dla celów podatkowych jest określony liczbą dni, które podatnik spędził w Irlandii w danym roku podatkowym. Podatnik będzie rezydentem w Irlandii w danym roku podatkowym, kiedy:

• spędził 183 dni, bądź więcej w Irlandii podczas roku podatkowego lub
• jeśli podatnik spędził 280 dni, bądź więcej w okresie dwóch kolejnych lat podatkowych. W tym przypadku podatnik będzie traktowany jako rezydent w drugim roku podatkowym.
• Przykładowo, jeśli podatnik spędził w Irlandii 140 dni w roku pierwszym i 150 dni w roku 2, to będzie rezydentem w Irlandii w roku 2.
• W przypadku, gdy osoba będąca rezydentem Irlandii jest zatrudniona przez irlandzkiego pracodawcę i pracuje poza granicami Irlandii, wówczas może być zwolniona z płacenia podatku PAYE w Irlandii (PAYE Exclusion Order), ale to pracodawca musi zawnioskować o to w lokalnym Revenue.

Stawki podatkowe i progi
Podatek jest pobierany jako procent twoich dochodów. Ile zapłacisz, zależy od kwoty twojego dochodu, uzyskanego w bieżącym roku rozliczeniowym. Pierwsza część twojego dochodu, do pewnej kwoty, opodatkowana jest na poziomie 20%. Pozostała część dochodu podlega opodatkowaniu według wyższej stawki podatku. W 2015 roku jest to 40%.

Progi w roku 2015

• Próg standardowy dla podatku 20% dla osoby rozliczającej się samodzielnie to €33800 brutto rocznie
• Dla małżeństw z jednym źródłem dochodu od stycznia 2015 wynosi €42800 brutto
• Dla małżeństw rozliczających się wspólnie, z dwoma źródłami dochodów, limit ten wynosi €67600 brutto
• Dla samotnego rodzica próg będzie stanowił dochód €37800 brutto rocznie

Kwoty powyżej tych progów opodatkowane są 40%.

Przykładowo, jeżeli rozliczasz się samodzielnie i twoje zarobki przekroczą kwotę €33800 brutto (ok. €2816 brutto miesięcznie) to kwota €2816 będzie opodatkowana 20% a nadwyżka ponad tę kwotę – 40%).

Ostateczna kwota podatku jednak zależy nie tylko od wysokości twoich dochodów, ale również od indywidualnych okoliczności. Szczegółowe informacje, dotyczące kwot wolnych od podatku znajdziesz na stronie: http://www.revenue.ie/en/tax/it/tax-chart.html

Podatnik ma prawo do ubiegania się o określone odliczenia. Istnieje szereg ulg podatkowych (Income Tax Reliefs), które mogą zmniejszyć kwotę podatku do zapłacenia. Temat ulg podatkowych poruszymy w kolejnym artykule.
Pamiętaj!
W każdej chwili możesz zawnioskować (również poprzez PAYE Anytime) o Tax Credit Certificate (TCC) lub Zaświadczenie Bilansowe PAYE (znane jako Formularz P21), w którym przedstawione są ostateczne zobowiązanie podatkowe podatnika.

W sytuacji, kiedy podejmujesz drugą pracę równolegle lub pobierasz emeryturę i równocześnie podejmujesz pracę, najważniejsze jest uniknięcie płacenia podatku awaryjnego (Emergency Tax). Aby tego uniknąć, powinieneś szybko powiadomić o tym Revenue i poprosić o wystawienie zaświadczenia TCC dla drugiego pracodawcy, bowiem tylko pierwszy pracodawca posiada instrukcje Revenue, co do wszystkich Kredytów Podatkowych i Limitu Stawki Podstawowej, do których jesteś upoważniony. Jeżeli zainteresowany nie wystąpi do Revenue o wystawienie nowych zaświadczeń, po jednym dla każdego pracodawcy, wówczas nowy pracodawca będzie stosował w odniesieniu do podatnika stawkę podatku awaryjnego.

Jeżeli nie dopłaciłeś podatku, Revenue poinformuje Ciebie o tym i poda kwotę do zapłaty.

Jeżeli sądzisz, że nadpłaciłeś podatek za zeszły rok, wypełnij Formularz 12 i prześlij go do swego Revenue razem z Formularzem P60 za zeszły rok i innymi dokumentami uzupełniającymi Zaświadczenie Bilansowe/Formularz P21. Po analizie dokumentów przez Revenue, wszelkie nadpłata podatku zostanie Ci zwrócona.
Opracowanie: Nasz Głos na podstawie materiałów Revenue i Citizen Information